안녕하세요!
IT개발업 전문 제이에스 세무 회계 양·제식 세무사입니다.
프리랜서 한 개발자로서 활동하고 소득이 증가하거나 업체 측의 요구로 한 법인 설립 및 사업자 등록을 고민하는 분들이 계실 겁니다.
그럼 먼저 떠오르는 것이 있지만!
“한명인데 꼭 법인을 설립해야 하는가.”법인은 절차와 운영이 성가시고 복잡하지 않을까.”법인을 운영하면 세금 관계는 더욱 복잡하게 되는 것은 아닐까.”법인이라면 굉장한 크지 않으면 안 되고, 매출도 많이 나와야 하고 직원도 많지 않으면 안 된다고 생각하는 분이 계시지만, 그것이 일반적인 것이 아니라 소규모로 한 법인을 운영하는 분들도 많습니다.
특히 IT업계에서는요!
그럼 오늘은 1. 법인 사업자와 개인 사업자의 비교 2. 법인 설립시 고려 사항과 절차 3.IT법인 세금 절세 방법을 차례로 차례로 보고 싶습니다 1. 법인 사업자와 개인 사업자의 비교
1. 법인사업자와 개인사업자(프리랜서 포함) 세율비교법인사업자는 매년 3월 법인세 신고를, 개인사업자(프리랜서 포함)는 매년 5월 종합소득세 신고를 합니다.
이때 세율을 적용함에 있어 기준이 과세표준 계산방식은 큰 틀에서 매출에서 비용을 뺀 이익으로 계산합니다.
(1) 법인세율 법인세율은 2022년 귀속까지는 최저 10%-최고 25%의 세율이 적용됐지만 2023년 귀속부터는 각 과세표준 구간별로 1%포인트 인하된 최저 9%-최고 24%의 세율이 적용됩니다.
과세표준 2022년 법인세율 2023년 이후 법인세율(개정) 2억원 이하 10% 9% 200억원 초과 200억원 이하 20% 19% 3000억원 초과 3000억원 이하 22% 21% 2억원 초과 25% 24%
(2) 종합소득세율 종합소득세율은 과표구간에 따라 최저 6%에서 최고 45%의 세율이 적용됩니다.
2023년부터는 세법이 개정돼 낮은 세율(6%-24%)의 과세표준 구간이 확대됐습니다.
과표 2022년 종합소득세율 과표 2023년 이후 종합소득세율(개정) 1400만원 이하 6% 1200만원 이하 6% 4600만원 이상 1400만원 이하 15% 5000만원 이하 15% 8800만원 이하 24% 8800만원 이하 24% 1.5억원 이상 8800만원 이하 35% 1.5억원 이상 1.5억원 이하 35% 3억원 이상 1.5억원 이하 38% 3억원 이상 8800만원 이하 38% 40%
현재 한국은 법인세율보다 개인 종합 소득세율이 더 비쌉니다.
그러므로 단순 비교에서 이익이 높을수록 법인세가 종합 소득세보다 세금 부담이 적어집니다.
예를 들면, 2023년부터 매출에서 비용을 뺀 이익이 2억원의 사업자의 경우(세무 조정 및 소득 공제는 없다고 가정), 법인은 9%의 세율이 적용되지만 개인은 38%의 세율이 적용되어 단순히 법인세와 종합 소득세 부담의 측면에서는 법인 쪽이 유리합니다.
2. 대표자의 급여 및 건강 보험(1)개인 사업자 개인 사업자와 프리랜서의 경우 지급되는 개발 용역 비용에 대해서 업체 측에 세금 계산서를 발행하거나 3.3%사업 소득세를 원천 징수한 후에 지급됩니다.
그러므로 급여의 개념이 아니라 소득 금액의 개념으로 종합 소득세 계산시에 다음의 계산식으로 사업 소득 금액을 계산합니다.
총수입 액수-필요 경비=사업 소득 금액
직원을 고용하지 않은 한명 개발자의 경우 건강 보험 자격은 지역 가입자로 소득 금액, 자동차, 부동산 등 재산을 기준으로 산정된 지역 건강 보험료를 납부하게 됩니다.
(2)법인 사업자 기본적으로 법인과 대표 이사는 독립된 인격체예요. 그러므로 대표 이사는 법인에서 급여를 받고 대표 이사의 급여는 법인 소득 금액 계산 시 인건비로 비용으로 처리된 법인세를 절세할 수 있습니다.
또 대표 이사는 법인의 직장 가입자로 건강 보험 가입 자격을 유지하게 됩니다.
직장 가입자가 책정한 급여 7.09%(2023년 건강 보험료율)을 건강 보험료로 납부하게 됩니다.
3. 가불금과 배당 개인 사업자의 경우 사업용 통장으로 받은 수입 금액을 자유로이 사용할 수 있지만 법인을 운영할 경우 법인 통장의 돈을 개인 통장처럼 자유롭게 사용할 수 없습니다.
대표 이사는 법인 통장에서 급여, 상여금, 퇴직금으로 세금 신고 공제 후에 가져갈 수 있고 사적으로 끌어내고 사용할 경우 가지급금(법인이 대표 이사로 준 돈)으로 보고 세무상의 여러가지 불이익을 입게 됩니다.
또 법인의 주인인 주주는 매년 법인세 신고 후, 잉여금에 대해서 배당을 받을 수 있고 그 때 주주는 배당에 대한 배당 소득세는 15.4%(지방 소득세 포함)을 원천 징수 공제한 후에 받을 수 있습니다.
일반적으로 한 법인의 경우 대표 이사와 주주는 동일 인물로 구성하는 경우가 많습니다.
2. 법인 설립시 고려 사항 및 절차
1. 설립 자본금 결정 법인 설립을 결정한 경우는 우선 자본금을 결정해야 합니다.
자본금은 주주가 사업 초기 사업의 운영 때문에 투자한 금액으로 금액에 제한 없이 자유롭게 결정하셔도 됩니다.
다만 법인 사업장을 임차할 경우 임차 보증금과 초기 비품 구입 및 운영 비용 등을 고려해서 결정하는 것을 추천합니다.
2. 주주 구성 주식 회사로 법인을 설립할 경우 주주 구성을 해야 합니다.
주주는 회사의 주인으로서 주요 결정을 내릴 수 있는 배당을 받을 권리를 가집니다.
일반적으로 한 법인의 경우 한 주주로 설립하는 경우가 많지만 이 경우 지분율 100%를 가진 과점 주주(지분율 50%초과자)에 해당하고 만약 법인이 납입해야 할 세금(법인세 부가 가치세 등)을 체납한 경우 법인 체납 세금에 대한 과점 주주가 지분율만큼 제2차 납세 의무를 부담합니다.
즉, 법인이 세금을 체납한 경우 과점 주주가 그 체납 세금을 납부해야 합니다.
3. 이사 감사의 구성 법인의 임원 구성을 할 경우 이사는 3명, 감사는 한명을 선임하고 등기해야 하는데 자본금 10억원 미만의 법인을 설립하는 경우는 이사를 두명 이하로 둘 수 있고, 감사 선임하지 않아도 됩니다.
다만, 주주인 이사 외에 주주가 아닌 이사 또는 감사 한명이 필요한 것으로 최소 둘 이상이 구성되지 않으면 설립할 수 없습니다.
4. 법인 설립 절차 위의 3가지 고려 사항 및 상호와 사업장이 정해지면, 법인 설립 절차(등기 및 사업자 등록)을 추진해야 합니다.
(1)법인 설립 등기 법인 설립에는 관련 서류를 갖춘 관할 등기소에 등기를 해야 하고 등기 업무는 사법사를 통해서 진행하게 됩니다.
폐사의 사무소에 법인세 세무서장을 의뢰시, 협업 법무사를 통해서 법인 설립을 무료로 가고 있습니다.
(2) 법인 사업자 등록 법인 설립 등기가 완료되면, 이하의 서류를 갖추어 관할 세무서에 법인 사업자 등록 신청을 해야 합니다.
<법인사업자등록 필요서류> 1. 사업자등록신청서2. 법인등기부등본3. 주주명부4. 대표이사 신분증5. 임대차계약서6. 법인인감증명서
3) IT업종 세금절세 혜택
1인 개발자 법인은 일반적으로 정보통신업으로 업종을 선택합니다.
청년이 (만 19세 이상 34세 이하, 군복무기간 가산) 1인 법인으로 신규창업(법인전환, 폐업 후 동종업종 개시 등 제외)하여 정보통신업을 영위하는 경우 5년간 50~100%의 세액감면이 적용됩니다.
세법에서는 납세자의 다양한 상황(업종, 창업지역, 창업당시 연령, 상시근로자 고용, 투자 등)에 따라 적용되는 다양한 세제혜택(세액감면, 세액공제) 규정을 두고 있으며, 해당 규정의 적용요건을 검토, 반영하여 법인세를 절세할 수 있습니다.
저희 사무실은 구로디지털단지에 위치하고 있으며 IT소프트웨어 개발공급업종 전문 세무사 사무실로 다양한 세절세 경험을 바탕으로 납세자들에게 최선의 절세방안을 모색하고 있습니다.
1인 법인설립단계부터 법인운영단계시 세금절세까지 궁금하신점 있으시면 연락주세요:)
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